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內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見
來源：衡東縣審計(jì)局 ???? 發(fā)布時(shí)間：2022-07-29
2020年是全面建成小康社會(huì)和“十三五”規(guī)劃收官之年,也是為“十四五”發(fā)展和實(shí)現(xiàn)第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)打好基礎(chǔ)的重要一年。為深入貫徹中央審計(jì)委員會(huì)和省委審計(jì)委員會(huì)各次會(huì)議、全國審計(jì)工作會(huì)議、省委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全省審計(jì)工作會(huì)議精神,進(jìn)一步促進(jìn)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》有效施行,提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,現(xiàn)就我省2020年內(nèi)部審計(jì)工作提出如下指導(dǎo)意見:
一、提高政治站位,充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性
(一)內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。黨的十八大以來,黨中央、國務(wù)院高度重視內(nèi)部審計(jì)工作,要求完善內(nèi)部審計(jì)管理體制、制度和機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查,有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議、第二次會(huì)議明確提出,要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量,增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力,促進(jìn)強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控,為新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作指明了前進(jìn)方向、提供了根本遵循。
(二)內(nèi)部審計(jì)是實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的生力軍。全省審計(jì)工作會(huì)議上,廳黨組書記、廳長胡章勝同志強(qiáng)調(diào),國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)雖然實(shí)施主體和權(quán)力來源不同,但在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)決策等方面,都發(fā)揮著積極作用,在推進(jìn)審計(jì)全覆蓋的過程中,必須整合各方力量,構(gòu)建國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)“三位一體”、集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督大格局;要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用,實(shí)現(xiàn)國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),減少審計(jì)監(jiān)督盲區(qū),拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。
(三)內(nèi)部審計(jì)是提升單位運(yùn)營管理效能的基石。在審計(jì)監(jiān)督體系中,內(nèi)部審計(jì)所處的地位日益重要,所承擔(dān)的責(zé)任更加重大,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和廣大內(nèi)部審計(jì)人員要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)作為本部門(單位)經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化的一項(xiàng)重要制度設(shè)計(jì),既是完善內(nèi)部治理、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范、提升發(fā)展質(zhì)量、推動(dòng)深化改革、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)不可或缺的重要手段,又是國家治理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要組成部分,在推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。
二、突出監(jiān)督重點(diǎn),統(tǒng)籌安排內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃
2020年,我省內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作,不僅要“查病”,更要“治已病”“防未病”,為我省大力實(shí)施創(chuàng)新引領(lǐng)開放崛起戰(zhàn)略、決戰(zhàn)決勝全面建成小康社會(huì)、建設(shè)富饒美麗幸福新湖南作出新的更大貢獻(xiàn)。
(一)開展重大政策措施落實(shí)情況內(nèi)部審計(jì)。各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)要將推動(dòng)黨中央、國務(wù)院重大決策部署和省委、省政府工作要求在本部門(單位)的有效落實(shí)作為首要職責(zé),促進(jìn)本部門(單位)工作目標(biāo)與中央和我省宏觀政策目標(biāo)有機(jī)統(tǒng)一,當(dāng)好政策落實(shí)的“督查員”。要對(duì)照中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)、省委省政府明確的重點(diǎn)工作,圍繞貫徹“六穩(wěn)”和“六保”要求,重點(diǎn)關(guān)注本部門(單位)承擔(dān)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“放管服”改革推進(jìn)、就業(yè)優(yōu)先政策和減稅降費(fèi)政策實(shí)施、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)重點(diǎn)任務(wù)落實(shí)、創(chuàng)新引領(lǐng)開放崛起戰(zhàn)略執(zhí)行、“5個(gè)100”產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)、重大投資項(xiàng)目落地等政策措施落實(shí)和重點(diǎn)項(xiàng)目開展;重點(diǎn)關(guān)注本部門(單位)新冠肺炎疫情防控措施落實(shí),疫情防控資金和捐贈(zèng)款物的分配使用等。要把握審計(jì)的著力點(diǎn),對(duì)政策措施不適應(yīng)、不銜接、不配套等問題,著力監(jiān)督檢查各部門、各單位具體部署、執(zhí)行進(jìn)度和實(shí)際效果等情況,促進(jìn)政策措施落地生根。
(二)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和資金績效內(nèi)部審計(jì)。各部門、各單位要開展本單位及所屬單位預(yù)算執(zhí)行和決算草案內(nèi)部審計(jì),以促進(jìn)本部門(單位)依法守紀(jì)、完善管理、提高績效為目標(biāo),注重厲行節(jié)約和過“緊日子”,把嚴(yán)、把牢、把住資金這個(gè)口子,把賬算精、算細(xì)、算準(zhǔn),把有限的資金用在“刀刃”上,重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、資金和資產(chǎn)使用及信息系統(tǒng)運(yùn)維績效、決算草案編制情況,重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神、嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等情況,重點(diǎn)關(guān)注本部門(單位)公共資金的配置效率和使用績效,將資金投入與項(xiàng)目進(jìn)展、事業(yè)發(fā)展、政策目標(biāo)統(tǒng)籌考慮,把審計(jì)監(jiān)督的著力點(diǎn)放到促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失、核減投資、提高資金使用績效上,推動(dòng)做到“花錢必問效、無效必問責(zé)”。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。各部門、各單位對(duì)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),要參照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》有關(guān)要求,重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策決策部署,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和事業(yè)發(fā)展,管理和使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源,生態(tài)環(huán)境保護(hù),防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等情況。要進(jìn)一步加強(qiáng)國企國資內(nèi)部審計(jì),圍繞推進(jìn)國有企業(yè)深化改革、維護(hù)國有資產(chǎn)安全和保值增值深化國有企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行和效果、資產(chǎn)負(fù)債損益真實(shí)合法效益、重大事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策、公司治理和內(nèi)部管理、重大風(fēng)險(xiǎn)防范、境外資產(chǎn)運(yùn)營管理等情況。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)。各部門、各單位要結(jié)合本部門(單位)內(nèi)部治理需要,開展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì),注重反映重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患,關(guān)注工作重點(diǎn)難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),重點(diǎn)關(guān)注與財(cái)政財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展的合法合規(guī)、改革發(fā)展過程中出現(xiàn)的不確定性因素、業(yè)務(wù)活動(dòng)跨界跨境風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況,重點(diǎn)關(guān)注權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)事項(xiàng)、重點(diǎn)環(huán)節(jié),重點(diǎn)關(guān)注重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購和招投標(biāo)、貸款發(fā)放和證券交易、資產(chǎn)和股權(quán)收購轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等領(lǐng)域和環(huán)節(jié),提出健全優(yōu)化內(nèi)部控制制度建議并督促落實(shí)執(zhí)行,推動(dòng)改善管理,持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境和防范風(fēng)險(xiǎn)。
三、堅(jiān)持改革創(chuàng)新,提升內(nèi)部審計(jì)工作層次和水平
面臨新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求,湖南內(nèi)部審計(jì)要緊跟新時(shí)代發(fā)展步伐,堅(jiān)持以質(zhì)量變革、效率變革、動(dòng)力變革為目標(biāo),著力構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)工作新局面,全面提升內(nèi)部審計(jì)工作的層次和水平。
(一)用新思想引領(lǐng)新發(fā)展。堅(jiān)持用習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作,旗幟鮮明地將圍繞中心、服務(wù)大局的理念貫穿內(nèi)部審計(jì)工作全過程,從有利于發(fā)展、改革、糾偏、反腐四個(gè)維度審視審計(jì)事項(xiàng),主動(dòng)跟進(jìn)改革發(fā)展決策部署,站在服務(wù)改革發(fā)展大局的高度謀劃審計(jì),著眼中心工作部署審計(jì),圍繞改革發(fā)展目標(biāo)任務(wù)實(shí)施審計(jì)。認(rèn)真落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”和中央關(guān)于進(jìn)一步激勵(lì)新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為意見的精神,堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí),審慎包容地對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題,推動(dòng)營造支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新、寬容失敗、允許試錯(cuò)的良好環(huán)境,更加激勵(lì)干部擔(dān)當(dāng)作為,保護(hù)干事創(chuàng)業(yè)積極性。
(二)創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式方法。主動(dòng)適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展新要求,更加注重目標(biāo)導(dǎo)向、問題導(dǎo)向、需求導(dǎo)向,密切關(guān)注本部門(單位)在組織運(yùn)行、事業(yè)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷,積極引入專項(xiàng)調(diào)查、政策評(píng)估、咨詢鑒證等非傳統(tǒng)審計(jì)方式,切實(shí)提升內(nèi)部審計(jì)效果。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè),增強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)能力,深入探索大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新型審計(jì)方法和手段,推進(jìn)以大數(shù)據(jù)為核心的審計(jì)信息技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)的深度融合,提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效性和穿透力,精準(zhǔn)揭示問題,推動(dòng)改善管理,增加價(jià)值。
(三)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋。科學(xué)規(guī)劃,統(tǒng)籌協(xié)調(diào),積極推進(jìn)跨層級(jí)、跨專業(yè)、跨區(qū)域?qū)徲?jì)資源優(yōu)化配置,做好內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目、內(nèi)部審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”,做到應(yīng)審盡審,消除審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)。堅(jiān)持做好多種審計(jì)類型有機(jī)結(jié)合的文章,整合開展戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工程項(xiàng)目、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等審計(jì)項(xiàng)目,積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計(jì)組織方式,努力做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”,不斷提升審計(jì)效能。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管控。強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審計(jì)方案編制、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告撰寫、審計(jì)定性處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量把控,強(qiáng)化對(duì)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告的核查。通過督導(dǎo)檢查、分級(jí)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量評(píng)估等方式,著力構(gòu)建審計(jì)項(xiàng)目全程化實(shí)時(shí)化管理模式,打造環(huán)環(huán)相扣的審計(jì)質(zhì)量管控鏈條,規(guī)范審計(jì)行為,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),把牢審計(jì)質(zhì)量“生命線”,推動(dòng)依法審計(jì)和依法治審提檔升級(jí)。各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)宏觀意識(shí)和全局觀念,善于從個(gè)例中總結(jié)共性問題,加大對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的宏觀分析,舉一反三,強(qiáng)化內(nèi)控,堵塞漏洞。
(五)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。立足本部門(單位)中心工作,著眼審計(jì)結(jié)果可用、好用,實(shí)行審計(jì)成果定向開發(fā),推動(dòng)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。主動(dòng)對(duì)接國家審計(jì)機(jī)關(guān)成果運(yùn)用機(jī)制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)成果與國家審計(jì)共享。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事、財(cái)務(wù)內(nèi)控等部門的溝通協(xié)作,建立信息共享、結(jié)果共用機(jī)制,增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督整體效能。健全完善內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的長效機(jī)制,推動(dòng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要參考。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索,按照管理權(quán)限和法定程序依法依規(guī)移送處理,提升內(nèi)部審計(jì)工作成效。
(六)深化內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督,既是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé),也是貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對(duì)審計(jì)工作的重要指示批示精神和黨中央對(duì)審計(jì)工作部署要求的重大舉措。各級(jí)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督部門要開展所轄行政區(qū)域內(nèi)部審計(jì)情況全面調(diào)查摸底工作,加強(qiáng)對(duì)各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督檢查,將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部審計(jì)制度建立、內(nèi)部審計(jì)工作開展以及質(zhì)量效果作為指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)容,將國家審計(jì)的新理念、新要求、新方法傳導(dǎo)到內(nèi)部審計(jì),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在理念、方向、內(nèi)容、方式、方法上與國家審計(jì)保持一致。
四、堅(jiān)持強(qiáng)基固本,建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍
各部門、各單位要充分認(rèn)識(shí)新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作以及內(nèi)部審計(jì)人員面臨的新要求新挑戰(zhàn),建立“將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)挺在前面”的發(fā)展理念,按照習(xí)近平總書記提出的“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”要求,增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”,建設(shè)信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各單位要認(rèn)真落實(shí)黨對(duì)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的要求,黨組織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,加強(qiáng)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化建設(shè),定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào),加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要事項(xiàng)的管理,研究解決內(nèi)部審計(jì)工作面臨的困難和問題,更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用。各部門、各單位行業(yè)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo),根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規(guī)模等因素,完善本行業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度,促進(jìn)本行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化開展。
(二)選好配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員。各部門、各單位要將思想和作風(fēng)過硬、專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)好的優(yōu)秀人才充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,完善內(nèi)部審計(jì)人才庫管理,健全內(nèi)部審計(jì)人才表彰和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,打破學(xué)歷、資歷、年齡界限,建立優(yōu)勝劣汰的用人機(jī)制,激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員忠于職守、堅(jiān)持原則,依法履職盡責(zé),積極主動(dòng)作為,始終保持勇于擔(dān)當(dāng)、公道正派、清正廉潔的優(yōu)良作風(fēng),推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作在新時(shí)代有新作為。
(三)建立健全內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系。各部門、各單位要支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展教育培訓(xùn),通過“以審代訓(xùn)”、參加培訓(xùn)交流、理論研討等方式,努力構(gòu)建多形式、多層次、多渠道的內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系,注重運(yùn)用現(xiàn)代化手段,擴(kuò)大培訓(xùn)覆蓋面,努力造就大批高層次、復(fù)合型、專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)人才。引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員堅(jiān)持終身學(xué)習(xí),把理論學(xué)習(xí)同實(shí)踐鍛煉結(jié)合起來,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作理念轉(zhuǎn)變、職能拓展、內(nèi)容延伸,不斷提高自覺遵法、模范守法的能力和水平,不斷完善內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu),提升政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計(jì)信息化能力。