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內部審計工作指導意見
來源：衡東縣審計局 ???? 發布時間：2023-05-12
2020年是全面建成小康社會和“十三五”規劃收官之年,也是為“十四五”發展和實現第二個百年奮斗目標打好基礎的重要一年。為深入貫徹中央審計委員會和省委審計委員會各次會議、全國審計工作會議、省委經濟工作會議和全省審計工作會議精神,進一步促進《審計署關于內部審計工作的規定》有效施行,提升內部審計工作質量,更好發揮內部審計作用,現就我省2020年內部審計工作提出如下指導意見:
一、提高政治站位,充分認識內部審計工作的重要性
(一)內部審計是審計監督體系的重要組成部分。黨的十八大以來,黨中央、國務院高度重視內部審計工作,要求完善內部審計管理體制、制度和機制,加強對內部審計工作的業務指導和監督,加強對內部審計質量檢查,有效利用內部審計力量和成果,充分發揮內部審計作用。習近平總書記在中央審計委員會第一次會議、第二次會議明確提出,要加強對內部審計工作的指導和監督,調動內部審計和社會審計力量,增強審計監督合力,促進強化內部風險防控,為新時代內部審計工作指明了前進方向、提供了根本遵循。
(二)內部審計是實現審計全覆蓋的生力軍。全省審計工作會議上,廳黨組書記、廳長胡章勝同志強調,國家審計、內部審計、社會審計雖然實施主體和權力來源不同,但在規范管理、防范風險和服務決策等方面,都發揮著積極作用,在推進審計全覆蓋的過程中,必須整合各方力量,構建國家審計、內部審計、社會審計“三位一體”、集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督大格局;要加強內部審計成果運用,實現國家審計與內部審計優勢互補,減少審計監督盲區,拓展審計監督的廣度和深度。
(三)內部審計是提升單位運營管理效能的基石。在審計監督體系中,內部審計所處的地位日益重要,所承擔的責任更加重大,內部審計機構和廣大內部審計人員要充分認識到內部審計作為本部門(單位)經濟決策科學化、內部管理規范化、風險防控常態化的一項重要制度設計,既是完善內部治理、強化風險防范、提升發展質量、推動深化改革、實現組織目標不可或缺的重要手段,又是國家治理體系的基礎環節和重要組成部分,在推進國家治理體系和治理能力現代化、推動經濟高質量發展中發揮著重要作用。
二、突出監督重點,統籌安排內部審計工作計劃
2020年,我省內部審計工作要堅持穩中求進工作總基調,做好常態化“經濟體檢”工作,不僅要“查病”,更要“治已病”“防未病”,為我省大力實施創新引領開放崛起戰略、決戰決勝全面建成小康社會、建設富饒美麗幸福新湖南作出新的更大貢獻。
(一)開展重大政策措施落實情況內部審計。各部門、各單位內部審計要將推動黨中央、國務院重大決策部署和省委、省政府工作要求在本部門(單位)的有效落實作為首要職責,促進本部門(單位)工作目標與中央和我省宏觀政策目標有機統一,當好政策落實的“督查員”。要對照中央經濟工作會議確定的目標任務、省委省政府明確的重點工作,圍繞貫徹“六穩”和“六保”要求,重點關注本部門(單位)承擔的供給側結構性改革和“放管服”改革推進、就業優先政策和減稅降費政策實施、三大攻堅戰重點任務落實、創新引領開放崛起戰略執行、“5個100”產業項目建設推進、重大投資項目落地等政策措施落實和重點項目開展;重點關注本部門(單位)新冠肺炎疫情防控措施落實,疫情防控資金和捐贈款物的分配使用等。要把握審計的著力點,對政策措施不適應、不銜接、不配套等問題,著力監督檢查各部門、各單位具體部署、執行進度和實際效果等情況,促進政策措施落地生根。
(二)加強預算執行和資金績效內部審計。各部門、各單位要開展本單位及所屬單位預算執行和決算草案內部審計,以促進本部門(單位)依法守紀、完善管理、提高績效為目標,注重厲行節約和過“緊日子”,把嚴、把牢、把住資金這個口子,把賬算精、算細、算準,把有限的資金用在“刀刃”上,重點關注預算執行、財務管理、資金和資產使用及信息系統運維績效、決算草案編制情況,重點關注執行中央八項規定及其實施細則精神、嚴格控制“三公”經費等情況,重點關注本部門(單位)公共資金的配置效率和使用績效,將資金投入與項目進展、事業發展、政策目標統籌考慮,把審計監督的著力點放到促進增收節支和挽回損失、核減投資、提高資金使用績效上,推動做到“花錢必問效、無效必問責”。
(三)加強內部管理領導人員經濟責任審計。各部門、各單位對內部管理領導人員開展的經濟責任審計,要參照《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》有關要求,重點關注領導人員貫徹執行黨和國家經濟方針政策決策部署,推動經濟社會和事業發展,管理和使用公共資金、國有資產、國有資源,生態環境保護,防控重大經濟風險,在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從業規定等情況。要進一步加強國企國資內部審計,圍繞推進國有企業深化改革、維護國有資產安全和保值增值深化國有企業內部管理領導人員經濟責任審計,關注企業發展戰略執行和效果、資產負債損益真實合法效益、重大事項經濟決策、公司治理和內部管理、重大風險防范、境外資產運營管理等情況。
(四)加強內部控制和風險管理內部審計。各部門、各單位要結合本部門(單位)內部治理需要,開展內部控制和風險管理內部審計,注重反映重點領域風險隱患,關注工作重點難點和風險控制點,重點關注與財政財務收支和業務開展的合法合規、改革發展過程中出現的不確定性因素、業務活動跨界跨境風險等有關的內部控制和風險管理情況,重點關注權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的重點部門、重點崗位、重點事項、重點環節,重點關注重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招投標、貸款發放和證券交易、資產和股權收購轉讓、土地和礦產資源交易等領域和環節,提出健全優化內部控制制度建議并督促落實執行,推動改善管理,持續優化內部控制環境和防范風險。
三、堅持改革創新,提升內部審計工作層次和水平
面臨新形勢、新任務、新要求,湖南內部審計要緊跟新時代發展步伐,堅持以質量變革、效率變革、動力變革為目標,著力構建內部審計工作新局面,全面提升內部審計工作的層次和水平。
(一)用新思想引領新發展。堅持用習近平新時代中國特色社會主義思想指導內部審計工作,旗幟鮮明地將圍繞中心、服務大局的理念貫穿內部審計工作全過程,從有利于發展、改革、糾偏、反腐四個維度審視審計事項,主動跟進改革發展決策部署,站在服務改革發展大局的高度謀劃審計,著眼中心工作部署審計,圍繞改革發展目標任務實施審計。認真落實“三個區分開來”和中央關于進一步激勵新時代新擔當新作為意見的精神,堅持依法審計、客觀求實,審慎包容地對待改革發展中出現的新情況新問題,推動營造支持改革、鼓勵創新、寬容失敗、允許試錯的良好環境,更加激勵干部擔當作為,保護干事創業積極性。
(二)創新內部審計方式方法。主動適應高質量發展新要求,更加注重目標導向、問題導向、需求導向,密切關注本部門(單位)在組織運行、事業發展中的薄弱環節和重大缺陷,積極引入專項調查、政策評估、咨詢鑒證等非傳統審計方式,切實提升內部審計效果。加強內部審計信息化建設,增強大數據審計能力,深入探索大數據、云計算、人工智能等新型審計方法和手段,推進以大數據為核心的審計信息技術與審計業務的深度融合,提高運用信息化技術查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力,增強內部審計監督的時效性和穿透力,精準揭示問題,推動改善管理,增加價值。
(三)推進內部審計全覆蓋。科學規劃,統籌協調,積極推進跨層級、跨專業、跨區域審計資源優化配置,做好內部審計項目、內部審計組織方式“兩統籌”,做到應審盡審,消除審計監督盲區。堅持做好多種審計類型有機結合的文章,整合開展戰略規劃實施、財政財務收支、經濟責任、工程項目、自然資源資產管理和生態環境保護等審計項目,積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計組織方式,努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”,不斷提升審計效能。
(四)加強內部審計質量管控。強化審計項目立項、審計方案編制、審計現場實施、審計報告撰寫、審計定性處理等關鍵環節的質量把控,強化對委托社會審計機構出具的審計報告的核查。通過督導檢查、分級復核、審計質量評估等方式,著力構建審計項目全程化實時化管理模式,打造環環相扣的審計質量管控鏈條,規范審計行為,防范審計風險,把牢審計質量“生命線”,推動依法審計和依法治審提檔升級。各部門、各單位內部審計機構要增強宏觀意識和全局觀念,善于從個例中總結共性問題,加大對審計發現問題的宏觀分析,舉一反三,強化內控,堵塞漏洞。
(五)強化內部審計結果運用。立足本部門(單位)中心工作,著眼審計結果可用、好用,實行審計成果定向開發,推動審計成果轉化。主動對接國家審計機關成果運用機制,實現內部審計成果與國家審計共享。加強內部審計與內部紀檢監察、巡視巡察、組織人事、財務內控等部門的溝通協作,建立信息共享、結果共用機制,增強審計監督整體效能。健全完善內部審計發現問題整改的長效機制,推動將內部審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要參考。對內部審計發現的違紀違法問題線索,按照管理權限和法定程序依法依規移送處理,提升內部審計工作成效。
(六)深化內部審計指導監督。對內部審計進行指導監督,既是法律賦予審計機關的重要職責,也是貫徹落實習近平總書記對審計工作的重要指示批示精神和黨中央對審計工作部署要求的重大舉措。各級內部審計指導監督部門要開展所轄行政區域內部審計情況全面調查摸底工作,加強對各部門、各單位內部審計工作和內部審計質量的監督檢查,將內部審計機構設置、內部審計制度建立、內部審計工作開展以及質量效果作為指導監督內容,將國家審計的新理念、新要求、新方法傳導到內部審計,實現內部審計在理念、方向、內容、方式、方法上與國家審計保持一致。
四、堅持強基固本,建設高素質專業化內部審計隊伍
各部門、各單位要充分認識新時代內部審計工作以及內部審計人員面臨的新要求新挑戰,建立“將內部審計機構挺在前面”的發展理念,按照習近平總書記提出的“以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信”要求,增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”,建設信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔的高素質專業化內部審計隊伍。
(一)加強內部審計組織領導。各部門、各單位要認真落實黨對審計工作領導的要求,黨組織、董事會(或者主要負責人)應當進一步建立健全內部審計制度,加強審計工作的制度化、規范化建設,定期聽取內部審計工作匯報,加強對內部審計重要事項的管理,研究解決內部審計工作面臨的困難和問題,更好發揮內部審計職能作用。各部門、各單位行業主管部門應加強對行業內部審計工作的指導,根據行業屬性、業務特點、資金規模等因素,完善本行業內部審計規章制度,促進本行業內部審計工作規范化開展。
(二)選好配強內部審計人員。各部門、各單位要將思想和作風過硬、專業能力強、綜合素質好的優秀人才充實到內部審計隊伍,完善內部審計人才庫管理,健全內部審計人才表彰和獎勵機制,打破學歷、資歷、年齡界限,建立優勝劣汰的用人機制,激勵內部審計機構和內部審計人員忠于職守、堅持原則,依法履職盡責,積極主動作為,始終保持勇于擔當、公道正派、清正廉潔的優良作風,推動內部審計工作在新時代有新作為。
(三)建立健全內部審計培訓體系。各部門、各單位要支持和保障內部審計機構開展教育培訓,通過“以審代訓”、參加培訓交流、理論研討等方式,努力構建多形式、多層次、多渠道的內部審計培訓體系,注重運用現代化手段,擴大培訓覆蓋面,努力造就大批高層次、復合型、專業化內部審計人才。引導內部審計人員堅持終身學習,把理論學習同實踐鍛煉結合起來,強化內部審計工作理念轉變、職能拓展、內容延伸,不斷提高自覺遵法、模范守法的能力和水平,不斷完善內部審計人員知識結構,提升政治能力、專業能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。